【多选题】
甲居民企业2017年实现利润总额500万元,产品销售收入2000万元,与收入配比的销售成本800万元,发生销售费用200万元,其中含广告费23万元。发生管理费用120万元,其中含业务招待费18万元。下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理,正确的有( )。
A、当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元
B、当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元
C、当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元
D、当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元
详见解析
选项A错误,选项B正确,根据规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题中,业务招待费的60%=18×60%=10.8(万元),按照销售(营业)收入的5‰计算扣除限额=2000×5‰=10(万元),两者应按较低者扣除,则当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元;
选项C正确,选项D错误,根据规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。本题中,广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%=300(万元)>23万元,当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元。
故选BC。
今天给大家整理的问题是【甲居民企业2017年实现利润总额500万元,产品销售收入2 000万元,与收入配比的销售成本800万元,】,不知道你答对了没有?那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧!