编制京华公司2×18年12月31日计提利息、2×19年1月1日支付利息的会计分录。

试题答案：

详见解析

试题解析：

因企业发现可转换公司债券专门专门工程建设，因此其发生的实际利息费用符合资本化条件，计入工程成本中。题中2×18年1月1日开工，同年12月31日完工，利息费用符合资本化条件，故借记“在建工程”科目。计提支付利息记入“应付利息”科目，实际利息和支付利息的差额记入“应付债券——可转换公司债券——利息调整”科目。

债券每期实际利息＝债券期初摊余成本×实际利率

债券每期支付利息＝债券面值×票面利率

债券期末摊余成本＝期初摊余成本＋本期实际利息－本期支付利息－已发生的减值损失

本题中，2×18年12月31日债券期初摊余成本＝负债成分的公允价值＝4728.45（万元）

当期实际利息＝4728.45×5%＝236.43（万元）

当期支付利息＝5000×3%＝150（万元）

实际利息和支付利息差额＝236.43－150＝86.43（万元）